川普2025年 “大而美” 法案对个人税收的影响

川普2025年 “大而美” 法案对个人税收的影响川普总统的 “大而美” 法案在旿天(July 4th 美国独立日）正式签字生效。 经济学家普遍预测，在下面10 年会增加美国GDP 1.2%, 但也会增加美国财政赤字，以数万亿美元计。在税收方面，延续了2017 年税收改革以来的一些基本政策，比如维持目前的个人税率，维持公司21%的税率，维持bonus 和179 加速折旧, 维持房地产1031 exchange等税法。下面我们总结一些对个人报税有影响的改变。

• 从2025 年至2029 年五年期间，地方和州税（包括房地产税）抵扣从原来的$1 万限制，增加到$4 万。2026 年至2029 年，每年增加1%的通货膨胀调整，比如2026 的抵扣额会上升到$40,400。但对于年收入（AGI) 超过$50 万的家庭，每增加$1 收入，会减少30% 的地方税抵扣，但最少抵扣额不会低于$1 万。 也就是说，当家庭收入超过$60 万时，地方税的抵扣，将会维持之前的$1 万水平。 2030 年开始所有人的地方税抵扣额会回到1 万抵扣限额。
• 2025至2028年，家庭年收入小于$20万，汽车贷款可以最多抵扣$1万车贷利息。夫妻收入高于$20万时，每$1超出收入会减少20%抵扣额。
• 从9/30/25 开始，取消电动汽车的$7,500 补贴。
• 慈善捐赠的抵扣额的改变：每个家庭不管是标准抵扣（standard deduction) 还是逐项抵扣(itemized deduction), 都可以有$2,000（单个人$1,000）的抵扣额。 在用itemized deduction时，超过收入 (AGI) 0.5% 的部分才可以抵扣。
• 在2025至2028 年期间，允许每年每人可以有$2.5 万小费收入不上税，允许$1.25 万加班工资不上税。但个人收入超过$15 万时（夫妻收入超过$30万），收入超出部分会以10%速率减少能免税的小费和加班工资。
• 对于新建商业房地产，包括工厂，炼油厂，化工和农产品加工厂（但不包括个人居住房，办公楼，旅馆，停车场），在1/19/25 至 1/1/2029 开工建设，并在1/1/2033投入使用的房地产投资，可以一次性做为费用处理。
• 对17 岁以下小孩的退税额由原来的$2,000 提高到$2,200。
• 2025至2028年，满65岁的老年人每年增加$6,000 收入抵扣额。但$6,000全额抵扣要求单个人收入少于$7.5万（夫妻合报收入少于$15 万）。