首先需要确认是哪一种性质的借款。 美国税法认为借款可以分为两大类，一是与生意相关的借款 (business loan) ，另一种是投资借款(investment loan)。与生意相关的借款是在经营过程产生的坏帐，比如销售款收不回来的坏帐。这种坏帐可以在公司税表里部分或全部确认亏损 (write off) 。 自雇收入是在Schedule C 里确认坏帐费用。
第二种投资借款，它包括借款给私人，公司或者投资机构的借款，也包括借款给自创的C Corporation。 需要注意的是投资借款一般需要书面的借款合约和规定的利息。 在私人借款中，如果在借款的一开始就预计收不回来，或者是有意免除亲戚朋友的借款，这样的债务免除算是赠与行为，而不是可以抵扣的投资亏损。投资借款的亏损只能一性次全部确认，而不能象生意/商业借款可以逐步确认。这类亏损算作capital loss, 每年有net capital loss $3,000 的限制。 当借款给自创公司时，如果您同时也是在公司领薪水的员工， 在借款不高于每年薪水的时候，IRS认同这类借款是为了保护自身的薪酬收入（protection of shareholder’s employment），可以不视为投资借款。 在能够确认坏账的情况下，IRS 允许在个人税表的Schedule A 里作为other itemized deduction 抵扣。
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