赠予税/遗产税的另一个强有力的避税工具 — GRATs

赠予税/遗产税的另一个强有力的避税工具是 GRATs, 英文全称是”Grantor-Retained Annuity Trusts”. 它的底层逻辑是利用IRS 规定的利率（IRS 7520利率)与资产升值幅度的差异从而绕开赠予税。如果资产升值幅度大于IRS税率，避税的目的就会如期达到。升值的幅度越大，避税就越多。

遗产税避税相关案例

举个例子，王某在2009年1月向他的GRAT信托放入$1百万价值的股票，信托规定在接下来的20年每年返回他本人$63,542.80的年金。2009年1月IRS 的7520利率是2.4%，按照这个回报利息计算20年年金的当前现金价值（present value) 是$999,998.46, 也就是说，2009年的$1百万赠予的实际上税的价值只有$1.54（$1,000,000 – $999,998.46=$1.54）。假设这个股票每年有10%的价值成长，20年后除去每年返回的年金，大概还会剩$3百万在信托里。这$3百万就是tax-free的赠予。这个例子以$1.54的赠予额度，换来了$3百万的免税赠予。

当IRS 的利率越低，资产升值幅度越高时，这种策略就会越有效。黄仁勋在2016年成立了4个GRATs, 放进去3百万股英伟达股票。这些股票现在市值$150亿美元，这一波操作，让他又成功地避开了$60亿美元的赠予税/遗产税。 如果您的公司成功在望，赠予要提早安排。Act now, before it’s too late。

​