如果您在美国境外有公司或资产，或者常年在海外创业，您可能疏漏了申报或交税。您需要了解以下几点：

• 拥有海外银行账户，而不申报FBAR是违法的；

• IRS对美国人的海外银行账户有掌握，因为境外银行按照国家之间的协定IGA和具体规则FATCA，每年必须向美国政府分享美国纳税人持有的海外账户；
  

• IRS如果愿意，可以依法扣押您的账户，从重处罚，并对您提出刑事指控；

• 如果您拥有海外公司或者有持股，您需要依法申报您持股的海外公司，即使您的初创公司还没有开始盈利。随着您的公司逐步融资，走向上市和成功上市，越来越多的金融机构会披露信息给美国政府，您的违规风险会越来越大；
  

• 我们对海外账户和公司，以及金融机构的披露要求FATCA, 有详细介绍，请点击查看 海外金融账户和公司报税要求。最近有海归人士因为漏报在中国的资产，被 IRS 罚巨款，请点击查看报道。

       为了鼓励海外人士自愿披露，IRS开设了几种离岸自愿披露计划（Offshore Voluntary Disclosure Programs）。 这些自愿披露计划为海外人士提供了申报银行账户或离岸公司的机会，并且免于被没收财产，或者受到刑事起诉。

IRS简化的离岸资产披露程序 （Streamlined Procedures）

       如果您有漏报海外账户或者海外公司的情况，那么您需要考虑采用一个合适的程序，来达到重新合规的目的。在IRS开设的几个自愿披露程序中，近年来使用最多的是2014年实施的，简化离岸资产披露程序 （Streamlined Procedures）。 在这个简化程序中，您需要提交拖欠的FBAR和纳税申报表，以及非故意违规证明。非故意违规证明 （non-willful） 旨在证明您违反税法的行为是基于错误或疏忽，而不是故意的行为。我们大多数的中国客户都符合这个简化程序的条件。

       简化的离岸资产披露程序是一个有严格步骤的程序。该程序中最重要的一步是非故意违规证明和支持这个证明的证据。在此过程中，纳税人需要承诺向IRS进行全面披露，包括所有离岸公司、所有外国账户和资产。纳税人需要和会计师充分沟通，共同提交有力的证据来向IRS证明非故意违规。此外，该简化程序要求补交过去3年的纳税申报表和补报过去6年的FBAR。注意对大多数在海外多年的创业者来讲，这些补报条件是很宽容的。

      这个简化的离岸资产披露程序一般会带来5%的处罚。在某些情况下，例如您如果离境居住在每年中超过一定天数，您可能可以免除5%的罚款。即使您不能免除这5%的罚款，在许多情况下，这个处罚也是宽容的。相比之下，如果您坚持不申报，某天被IRS查到，可能面临巨额罚款或者严厉的刑事处罚。

      IRS还有其他几个披露程序，例如2009年推出的传统离岸违规披露程序，以及拖欠信息归档程序。有资格参加这些程序的客户较少。当您向我们咨询时，我们将考虑所有可用的选项，并帮助您选择最适合您情况的程序。 注意这些合规程序中的任何一个，都比完全忽略您的合规问题要好得多。您可以在IRS网站上找到更多相关信息 Streamlined Filing Compliance Procedures | Internal Revenue Service (irs.gov)。

离岸资产披露成功案例

A. 在中国创业的企业家

       一位出生在中国的生物科技企业家在2000年左右成为入籍的美国公民。之后他搬回中国创业，但是保留了美国国籍。在中国创业的十多年中，他先后创办了几家公司，其中一家公司取得了成功，并在中国股市上市。 他一直向IRS申报个人税，但是漏报了他的公司和中国银行账户。近年他找到伊斯顿咨询，我们向他解释了他漏报海外公司的违规情形，并且建议他采用IRS简化的离岸资产披露程序。客户衡量利弊，决定采用这个程序。我们帮他一次性完整地申报了他的离岸公司（所有私有公司和一个上市公司，需要全面披露）、资产（在中国和美国的资产）以及他在中国的收入。我们也成功地证明了他漏报的公司是由于长年在海外创业，对新的税法缺乏了解造成的，而不是故意行为。

       该客户通过此程序，达到重新合规，并且他还在此次披露中获得了另外一些好处：1）由于他常年居住在美国境外，他被免于缴纳5%的罚款。2）尽管他漏报了十多年，但他只需要补报最近3年，3年之前的漏报被免除了。3）就他的情况而言，他无需补交税款，因为他的初创公司在前几年账面都是亏损的。

      我们帮助了很多类似的，在中国创业的企业家，成功地修复了过去的税务违规记录，在这里不一一列出。

B. 漏报海外资产的移民家庭

       一个原籍台湾的家庭，入籍美国几年之后，发现他们在台湾的银行账户和房产从来没有向IRS申报过，约合一百万美元的海外资产。如果持续不申报，他们可能面临高达50万美元的罚款，以及刑事处罚。我们帮该该客户主动向IRS披露，并且成功证明他们漏报是出于新移民不知情。由于他们移民之后常年居住美国，并非在境外，他们受到了5%的罚款，约合5万美元。您可以看出这个罚金是不算重的。

      我们帮助过很多移民家庭，申报海外资产。有很多客户在我们的提醒下及时申报，往往可以避免罚款。

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