外囯人或绿卡持有人，如何规避遗产和赠与税？

外国人在处置美国资产时，可能会面临美国方面高达 40% 的赠与税和遗产税，如何尽可能地规避，需要严谨专业地准备。外国人赠与美国境内的有形资产，只要超过 $19,000每年每人，就需要交赠与税；在美遗产超过 $6 万，就要开始交美国遗产税。外囯人（包括绿卡）的规则与美国公民是很不一样的。这里列举一些容易踩雷的点和避雷的方法。

在美国的有形资产，属于美国遗产税的征税范围。比如美国境内的房地产，个人直接持有美国公司股份，甚至是在美国境内的证券帐户的现金，美国公司名下的银行存款。

即使是在美国境外开设的证券帐户，比如在香港的证券帐户，如果持有”美国公司”股票，也是美国遗产税的征税范围。因为美国公司属于美国境内资产。这时候外国人过世时只有$6 万遗产的免税额度，但是，生前赠与美国公司股票没有赠与税。外国公司的股票不管是被美国境内还是境外的证券帐户持有，都不属于美国的赠与税和遗产税范围。

对于赠与税，如果外国人从美国境外打款给美国的受益人，因为是境外赠与，所以不在美国征税范围。 但是如果是这个外国人从在美国境内银行打款给美国受益人，这个转款就属于美国赠予税的征税范围。超过 $19,000 年度免税额的部分就会开始交赠与税。

外国人在美国的遗产税和赠与税有一些差别。比如赠与在美国传统银行的存款是在赠与税范围，却不属于美国遗产税范围。但是不属于遗产税的存款不包括美国证券账户里面的现金，不包括投资到 Money Market ETF 的类似现金。

美国政府为了鼓励外国人投资美国，把这几类资产视为境外资产，不征收赠与税或者遗产税： 1）美国人寿保险保单和理赔；2）美国国债；3）qualified portfolio interest investment (合格的，持股不超过10%股份的美国公司借款）。

规避美国遗产税通常有这样几种方式，1）在美国境外成立一家海外公司，用它去持有美国资产。 境外公司的股票不管是赠与还是遗产都不在美国征税范围； 2）在美国成立不可撤销信托，合规的信托可以完全避免遗产税。 并且美国的信托不会通过CRS系统通报给中国；3）购买美国人寿保险产品。

外国人用在美国银行的存款直接付美国学校的学费，不在赠与税范围。 但是先转给小孩的美国帐户，再由小孩去付学费，这样操作会有赠与税问题。

夫妻双方都是美国公民，夫妻之间的赠与是无限制的（完全免税）。但是如果是美国税务居民的一方赠与给非美国公民的配偶（包括绿卡配偶），2026 年只有 $194,000 的免税额。多出的部分要占用另一方的终生免税额（需要申报709税表）。

美国税务居民有 $1,500万美元赠与的终生免税额，这个税务居民包括美国公民和满足183 天居住规则的外国人。 但是，如果是绿卡持有人，长期不居住美国，不属于任何一个州的居民，这个时候，绿卡持有人并没有 $1,500万 的终生免税额，待遇和没有绿卡的外国人一样。 美国国籍，即使住在美国境外，也有$1500万的免税额。

在紧急情况下，可以考虑卖掉美国公司股票后，把所有现金换成持有非美国公司的股票，或者把证券帐户的现金立即转到个人名下银行的储蓄帐户。 也有人紧急成立美国不可撤销信托实现规避（生前赠与美国公司股份没有赠与税；转入信托之后又没有遗产税）。