特朗普”大而美“ – 儿童版个人退休账户，又一个延迟交税的渠道

“特朗普账户”是今年通过的大而美法案中的一环，是一种由政府统一设立，受托金融机构管理的儿童版个人退休账户（custodial IRA）。特朗普政府的表述认为，通过在出生时提供基础投资，计划将帮助家庭积累长期财富，缩小儿童起步差距。总统强调这是给予下一代“更公平起点”的方式之一。但背后的真相，可能是为进一步推高股市提供充足资金。下面介绍一些详细规则。

1. 该帐户会在7/4/2026正式开始接受私人资金的注入和政府种子金的存入;

2. 可以有三种方式申请帐户：1) 申报2025 年税表的同时递交4547 申请表格；2）通过 trumpaccounts.gov 网站电子申请；3) 单独邮寄4547 表格申请;

3. 该帐户类似于Traditional IRA 帐户，政府的 $1,000 种子金，企业对员工小孩的注资，以及帐户内的盈利在取出时会是小孩的上税收入。不同于IRA 帐户，它不需要是小孩的劳务收入才能存入;

4. 出生于1/1/25 ～ 12/31/28 的小孩可以收到 $1,000 联邦政府赠予（官方称为种子金 seed）。合格的小孩必须是公民身份 (不包括绿卡)。需要在4547 申请表格中做出选择才能领取 $1,000 补助;

5. 其他在2025 年之前出生并且是18 岁以下，有社安号的小孩可以开设特朗普账户，但是没有$1,000 的联邦赠予。合格的小孩包括有社安号的绿卡持有人，或者有美国税务居民身份人士；

6. 戴尔电脑创始人夫妇承诺捐赠 $62.5 亿到该项目，对某些在10岁以下和2025 之前出生的小孩每人捐赠 $250种子金。对象限制为居住在家庭收入中位数少于 $15 万的邮政编码地区的小孩；

7. 当小孩满18 岁那一年，该帐户会转入到一个rollover IRA 帐户。届时不再是未成年人帐户，而交由小孩自己管理；

8. 除了政府赠予，戴尔和其它来源的捐赠种子金之外，允许每个帐户每年最多存入 $5,000； 

9. 公司可以为员工的小孩提供最高 $2,500 一年的注资。公司可以做为员工福利费用正常抵扣，并且不算员工的个人收入。 但最终取出时会是小孩的上税收入；

10. 家庭可以为小孩帐户出资，每年的总数不能超过 $5,000 (包括公司的出资在内）。这类个人的存款不算慈善捐款，也没有个人税收上的抵扣。作为after tax 的存款，以后小孩取出这部分本金时不再上税（相当于non-deductible IRA 的 basis)； 

11. 帐户内资金只能投资到规定的投资选项，比如S&P 500 和其他美国股票基金；

12. 岁之前禁止取出。18 岁以后的取出规则与IRA 一样，在59岁半之前取出会有10% 罚款。但同样适用于一些IRA提前取出免罚的情形，比如首次买房，用于大学学费，重疾等；

13. 如果自家公司是partnership 或者是sole proprietor (Schedule C报税），只有当小孩是W-2 员工时，公司才能为小朋友存能抵扣公司收入的 $2,500，否则只能算家长个人的存入。如果是S Corp, 家长从公司领取W-2 的情况下，公司可以存能抵扣的 $2,500.

总的来说，在小孩不能存Roth IRA 之前，这个特朗普帐户多了一个延迟交税的省税渠道，还算有价值。